帮你快速搞懂——纳税信用等级的4个方面

近日,为深入贯彻落实国务院“放管服”改革精神,优化税收营商环境,完善纳税信用体系,国家税务总局发布了《关于纳税信用管理有关事项的公告》。2014年以来,税务总局相继印发了一系列纳税信用管理规范性文件,建立了较为完备的纳税信用制度体系。税务部门依据纳税人纳税信用状况,对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理,对于纳税信用等级较低的企业从严管理,将纳税信用等级为D级的纳税人列入重点监控对象,提高监督检查频次,在企业经营、投融资、进出口、出入境、注册新公司、招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止,包括发票申领的限制,以及对直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级,使企业失去很多便捷的服务。然而目前对企业来说,对于这方面的理解都十分模糊,现在,我们就带你了解,纳税信用评价的四个方面。

一、哪些企业可以参与纳税信用评价

企业招投标、贷款、申请相关业务资质等都离不开信用这张“身份证”,那么哪些企业可以参与纳税信用评价呢?根据国家税务总局公告[2015]85号规定:已办理税务登记,含三证合一、一照一码,临时登记、从事生产经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。2018年,国家税务总局发布第8号公告,将三类企业纳入评价范围:

一是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起,时间不满一个评价年度的企业,评价年度是指公历年度,即11日至1231日。

二是评价年度内无生产经营业务收入的企业。

三是适用所得税核定征收办法的企业。

最新发布的国家税务总局公告[2020]年第15号,再次将评价范围扩容,明确非独立核算分支机构可以根据自身情况自愿参与纳税信用评价,使得更多纳税人从中受益。

二、纳税信用级别是怎么评的?

企业纳税人信用根据评价结果由高到低分为A级、B级、M级、C级、D级 五个级别,纳税信用评级越靠前,企业享受便利就越多,很多纳税人想知道这五级是怎么评出来的呢?今天就为你讲讲清楚,纳税信用评价的方式有几种。

纳税信用评价,采取年度评价指标得分和直接判级两种方式,年度评价指标得分采取扣分方式,纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评,非经常性指标缺失的,从90分起评。

直接判级,适用于有严重失信行为的纳税人,非经常性指标缺失时,在评价年度内税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(文书)的。需要提醒的是,最新发布的国家税务总局公告[2020]年第15号,将一个评价年度内接受过税务机关检查,从100分起评,调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的,即可从100分起评,从而大幅增加100分起评的企业数量规定,提高了评为A级,B级的概率,该规定从开展2020年度评价起适用。

三、纳税信用评分依据是啥?

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度四个维度等近100项评价指标对企业纳税信用情况进行评价,评价结果由高到低分为ABMCD 五级,一起来看看评分标准。

A级:年度评价指标得分90分以上;

B级:年度评价指标得分70分以上不满90分;

M级:新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入,且年度评价指标得分70分以上;

C级:年度评价指标得分40分以上不满70分;

D级:年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定,

四、纳税信用级别多久一次?

税务机关每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务,纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年三月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核申请,主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。在纳税信用评价后,纳税人对纳税信用评价仍有异议的,还可以在当年年底前提出复评申请,主管税务机关将在受理申请之日起15个工作日内完成复评工作,并向纳税人反馈复评信息或提供复评结果的自我查询服务。

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20201022